基于精益六西格玛优化企业审计流程

基于精益六西格玛的实施步骤，对审计项目过程进行分析，发现浪费或变异，对过程进行梳理，发现风险点，提出优化方案，建立标准化操作过程控制，并对结果进行总结。

(1)随着内部审计质量工作体系或审计手册的建立，内部审计工作越来越受到重视，对审计工作质量提出了更高的要求，提倡优化完善审计项目质量控制措施。

(2)根据精益六西格玛流程，并根据定义、测量、分析、改进和控制五个阶段的要求，梳理审计项目的工作流程。

1.定义阶段

首先定义需求，寻找浪费或变异，以所有审核员为需求分析主体进行需求分析；

二是分析组织战略和资源，结合内部审计相关制度和行业相关制度，找出差距和问题；

第三，通过以上分析，确定审计项目的关键质量特征。

2.测量阶段

首先，定义过程特征。此优化仅针对一般和公共审计项目的流程优化。

二是衡量流程现状，通过现有流程图分析现有数据和流程，找出潜在问题，如流程冗余或不足、无审核完成时限、无分工等。

三是对测量结果进行分析和评价。根据关键质量特征的界定阶段，通过集体讨论，确定关键指标，采用审计质量较好的单位作为改进的基准指标法。

3.分析阶段

首先，分析流程，找出浪费或变化的来源。

二是确定流程和关键输入因素。针对发现的问题，制定了具体的项目审核阶段、流程、详细流程、控制措施、标准和工具。

4.改进阶段

首先，提出优化方案；

二是制定改进计划。

准备审计工作流程指南。包括审核项目过程、控制标准、控制措施和工具指导。经过多次论证，征求了各审计单位的可行性分析意见，并进行了试运行。根据测试结果进行反馈和改进。

5.控制阶段

第一，建立操作规则，实施过程控制，对上述过程形成的数据进行实施和推广；

二是验证实施结果；

三是总结落实结果，逐级细化指标，在日常工作考核中全面落实，确保审计工作的效率和效果，并根据结果不断优化改进操作过程中的问题。